El impuesto sucesorio de EE. UU. es la puerta trasera de sus activos en EE. UU.

La diferencia

Un ciudadano estadounidense protege 15.000.000 de dólares. Una persona no estadounidense protege 60.000.

Para el código fiscal usted es un "extranjero no residente", y su exención sobre los activos ubicados en EE. UU. es de 60.000 dólares. Esa cifra se fijó en 1976 y nunca se ha ajustado a la inflación. Por encima de ella, el impuesto sucesorio asciende por una escala graduada hasta una tasa máxima del 40 %. Un ciudadano o residente domiciliado en EE. UU. protege 15.000.000 de dólares en 2026. Los mismos activos, el mismo país. La diferencia de unas 250 veces la decide una sola cosa: dónde dice el código que está domiciliado.

Qué prueba le aplica a usted

Para el impuesto sobre la renta, EE. UU. cuenta sus días. Para el impuesto sucesorio no cuenta nada.

Son dos pruebas distintas y a usted lo califican con las dos. Aprobar una no dice nada sobre la otra. El propio IRS se lo advierte por escrito a sus examinadores: la residencia para el impuesto sucesorio y el de donaciones se basa en el domicilio, no en la definición del impuesto sobre la renta.

La determinación se hace después del fallecimiento, con un examinador leyendo los papeles que usted dejó. No existe un formulario para confirmarlo en vida. Y el riesgo corre en los dos sentidos: si su patrimonio está mayormente fuera de EE. UU., una conclusión no buscada de domicilio estadounidense lo expone todo, no solo la parte estadounidense.

Qué se cuenta

Depende de dónde está el activo, no de dónde vive usted.

El impuesto alcanza solo los activos que el código considera "ubicados en EE. UU.". Esa categoría es más estrecha de lo que muchos temen, y sus límites son poco intuitivos. Trazar bien esta línea es la mayor parte de la planificación.

El malentendido más común que corregimos: las acciones estadounidenses que usted tiene a través de un banco extranjero siguen estando ubicadas en EE. UU. La ubicación de la cuenta no cambia eso. El código mira dónde está constituida la empresa.

Por qué duele

El impuesto se paga en efectivo, por lo general dentro de nueve meses.

El impuesto se declara en el Formulario 706-NA y por lo general vence nueve meses después del fallecimiento, en efectivo. No hay un plan automático para una familia con muchos activos y poco efectivo. Cuando el patrimonio es un apartamento en EE. UU. y una cartera de acciones estadounidenses, el albacea muchas veces tiene que vender los mismos activos que la familia quería conservar, al precio que ofrezca el mercado ese año, para pagarle al fisco. Es la falta de liquidez, y no solo la tasa, lo que convierte esto en una crisis.

En cifras

Una familia en un país sin tratado, con $2.000.000 en activos en EE. UU.

Una ilustración con cálculos, usando la tasa máxima conservadora.

Su saldo bancario en EE. UU. y todo lo que posee en su país no reducen esta cifra. La escala real es graduada, así que la cifra verdadera es algo menor, y depende de datos que no le hemos pedido. La mostramos porque importa más la magnitud que el decimal: un patrimonio en EE. UU. de siete cifras medias puede enfrentar una factura de siete cifras que nadie presupuestó, pagadera en efectivo.

Preguntas frecuentes

Lo que las familias nos preguntan primero.

¿Un extranjero paga impuesto a la herencia en Estados Unidos?

Sí. Quien no es ciudadano ni residente domiciliado en EE. UU. tributa sobre los bienes que el código considera ubicados en EE. UU., con una exención de apenas $60,000. Por encima de esa cifra, la tasa asciende por una escala graduada hasta el 40 %.

¿Cuál es la exención del impuesto sucesorio para no residentes?

$60,000, frente a unos $15,000,000 para un ciudadano o residente domiciliado en EE. UU. en 2026. La cifra se fijó en 1976 y nunca se ha ajustado por inflación.

¿Cuáles de mis bienes en EE. UU. pagan realmente el impuesto?

Los bienes raíces en EE. UU., los bienes tangibles guardados físicamente allí como arte o vehículos, las acciones de empresas estadounidenses y las participaciones en negocios en EE. UU. Los depósitos bancarios en EE. UU. y las acciones de empresas no estadounidenses quedan en general fuera del patrimonio gravable.

¿Mis acciones estadounidenses pagan aunque las tenga en un banco de mi país?

Sí. Es el malentendido más común que corregimos. El código mira dónde está constituida la empresa, no dónde está la cuenta, así que las acciones de empresas estadounidenses en un bróker extranjero siguen considerándose ubicadas en EE. UU.

¿Mi país tiene tratado de impuesto sucesorio con Estados Unidos?

Si está en América Latina, no. Ningún país latinoamericano tiene tratado de impuesto sucesorio con EE. UU., y el tratado de España cubre solo el impuesto sobre la renta. El alivio por tratado existe para una lista corta de países, entre ellos Reino Unido, Alemania, Francia, Italia, Canadá y Japón.

¿Cuánto pagarían realmente mis herederos?

Como estimación conservadora, alrededor del 40 % de sus bienes ubicados en EE. UU. por encima de la exención de $60,000. Un apartamento en Florida de $1,200,000 puede generar una factura cercana a $400,000, pagadera en efectivo. Nuestra calculadora obtiene su cifra en unos 90 segundos y no pide su correo.

¿Pasar menos de 183 días al año en EE. UU. me hace no residente para el impuesto sucesorio?

No. La prueba de los 183 días, la de presencia sustancial, rige solo para el impuesto sobre la renta. El impuesto sucesorio usa el domicilio, que no contiene ningún conteo de días: pregunta dónde vivía usted sin intención definida y presente de irse. Se puede ser no residente para renta y domiciliado estadounidense para sucesiones al mismo tiempo, y también al revés.

Tengo green card. ¿Qué exención le aplica a mi caudal hereditario?

La green card lo hace residente para el impuesto sobre la renta de manera automática, pero para el impuesto sucesorio es solo uno de ocho factores, no la respuesta. Ahí lo que decide es el domicilio. La mayoría de quienes tienen green card y viven en EE. UU. están domiciliados ahí y protegen unos $15,000,000, aunque esa exención se mide contra su patrimonio mundial y no solo contra sus bienes estadounidenses.